En el complejo mundo fiscal, los diferentes tipos de impuestos en México desempeñan un papel fundamental, principalmente para permitir el correcto funcionamiento del país, ya que estos se destinan a financiar los servicios públicos, la infraestructura y los programas gubernamentales.
Conocer y comprender los distintos tipos de impuesto que se aplican en México es esencial, ya sea para los ciudadanos o para las empresas que operan dentro del país, puesto que son contribuciones obligatorias.
En este artículo de Despacho Contable, explicamos los diversos tipos de impuestos que conforman al sistema tributario mexicano, su clasificación y los aspectos más relevantes de cada uno.
¿Qué son los impuestos?
Los impuestos son tributos obligatorios que deben pagar las personas físicas y morales, esto con la finalidad de que el gobierno consiga la financiación de gastos públicos y de que se cubran las necesidades del país en términos de salud, educación, servicios públicos, etc., contribuyendo así al bienestar general de la sociedad.
Es importante mencionar que el sistema tributario toma como base un conjunto de leyes y regulaciones que determinan cómo se aplican y recaudan los diferentes tipos de impuestos, donde las autoridades fiscales, como el SAT, se encargan de administrar y de vigilar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes.
¿Cómo se clasifican los impuestos?
Existen dos categorías de impuestos, ya que son clasificados de acuerdo a la forma en la que son aplicados, aquí le explicamos la naturaleza de cada uno de ellos:
Impuestos directos
Se trata de cargas tributarias directas, es decir, son impuestos que son pagados directamente por las personas físicas o morales; su cálculo se basa en el monto de los ingresos o bienes que poseen los contribuyentes, siendo el Impuesto Sobre la Renta (ISR) uno de los principales impuestos directos en México.
Impuestos indirectos
Los impuestos indirectos, por otro lado, no se aplican directamente a los ingresos o ganancias de los contribuyentes, sino que se trasladan a los consumidores finales, siendo estos quienes asumen la carga económica.
En otras palabras, los impuestos indirectos se encuentran incorporados en el precio de los bienes y servicios que adquieren los contribuyentes, por lo que estos son aplicados en la mayoría de las transacciones comerciales y de servicios que se consumen diariamente.
Ejemplos de tipos de impuestos indirectos en México:
- El Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
¿Qué tipos de impuestos existen en México?
Los diferentes tipos de impuestos son aplicados a nivel federal, estatal y municipal, esto con el principal propósito de financiar los servicios públicos y programas gubernamentales, a continuación, detallamos cómo funciona cada uno de ellos:
Impuestos federales
Son el conjunto de impuestos que todos los contribuyentes mexicanos están obligados a pagar, esto a causa de que son establecidos y regulados por el gobierno federal.
Impuestos estatales
Cada estado de la República Mexicana puede establecer sus propios gravámenes, los cuales son conocidos como impuestos estatales, que llegan a variar dependiendo de la entidad federativa.
Algunos de los Impuestos estatales más populares son el Impuesto sobre Nómina, el Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN), tenencia, el Impuesto Predial, etc.
Impuestos municipales
Asimismo, cada municipio tiene la facultad de crear y regular sus propios impuestos, lo que les permite obtener ingresos para financiar los servicios y obras públicas que se ofrecen a los ciudadanos.
Un ejemplo de estos impuestos municipales son el Impuesto Predial, Impuesto sobre el Patrimonio (IP), el Impuesto Sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI), Impuesto sobre Espectáculos Públicos, entre otros gravámenes.
Tipos de impuestos que paga una empresa en México
Todas las empresas en México están sujetas al pago de diversos tipos de impuestos, a continuación, le explicamos los más importantes:
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Las empresas deben pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el cual es calculado conforme a los ingresos obtenidos durante un ejercicio fiscal, por lo que el porcentaje puede variar según el tamaño y tipo de empresa, así como por el régimen fiscal al que estén sujetas.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Las empresas que hacen ventas de bienes y prestación de servicios están obligadas a cobrar y trasladar el IVA a la autoridad fiscal, ya que este impuesto se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales, dónde su tasa general es del 16 %.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Algunos productos específicos, como el tabaco, el alcohol, la gasolina y ciertos bienes, están sujetos al IEPS, por lo que las empresas que producen, importan o comercializan estos productos deben pagar dicho impuesto.
¿Qué otros impuestos deberían tomar en cuenta en su empresa?
Además de los impuestos mencionados, existen otros gravámenes y contribuciones que varían dependiendo del tipo de empresa, de la actividad comercial que realice y de dónde opere.
Aquí le presentamos alguno de los diferentes tipos de impuestos que una empresa debe tomar en consideración:
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
En caso de que la empresa adquiera vehículos nuevos para su uso o como activos fijos, debe pagar el Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) al momento de la compra, siempre y cuando el costo de la unidad esté dentro de los márgenes establecidos por las autoridades.
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
Este tipo de impuesto tiene como propósito controlar las actividades comerciales de las empresas, como la renta de inmuebles, prestación de servicios y el goce de ciertos bienes de manera temporal.
Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
El IDE es aplicado a los depósitos en efectivo que una empresa ejecute en instituciones bancarias, estando obligadas a declarar los depósitos en efectivo que superen los montos establecidos.
Tenencia
El pago de dicho impuesto dependerá de dónde se encuentre ubicada la empresa, debido a que algunos estados de la República Mexicana continúan aplicando este impuesto por la posesión de vehículos automotores.
Impuesto sobre la Nómina (ISN)
Este impuesto se aplica sobre los ingresos obtenidos por los trabajadores en concepto de sueldos y salarios, su aplicación puede llegar a variar según la entidad federativa donde se encuentre la empresa.
Impuesto Predial
El predial es un impuesto aplicado a las propiedades que tenga una empresa, como, por ejemplo, terrenos, locales comerciales, edificios y otras construcciones fijas, se calcula basándose en el valor catastral del inmueble.
Impuesto Sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI)
Aplicable a la compra de bienes inmuebles que realice una empresa, este impuesto depende de cada entidad, siendo pagado al adquirir una propiedad, donde su porcentaje varía según el valor de la transacción.
Impuesto sobre el Patrimonio (IP)
Se trata de un impuesto que se aplica sobre el valor total de los bienes y derechos que posee una empresa, cabe destacar que no todas las entidades federativas en México lo aplican.
En caso de que requiera asesoramiento para el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y la declaración de los diferentes tipos de impuestos, no dude en acercarse a Despacho Contable, ya que entendemos la importancia de una gestión financiera y fiscal eficiente para el crecimiento y éxito de su empresa.
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